Telework of Belgian cross-border workers: extension of tax agreement

Luxembourg has agreed to extend the tax agreement with Belgium until 31 December 2021[1].

As a reminder, the social security and tax agreements with the border countries have been extended as follows:

  Germany France Belgium
Social security 31 December 2021 15 November 2021 31 December 2021
Tax 31 December 2021 31 December 2021[2] 31 December 2021

Thus, the days of telework performed continue not to be taken into account for:

  • the calculation of the tolerance threshold for tax matters (i.e.: 24 days for Belgian cross-border workers, 19 days for German cross-border workers and 29 days for French cross-border workers);
  • the determination of the social security legislation applicable in order to avoid a change of affiliation in the event of the 25% threshold is reached or exceeded in accordance with European provisions.

[1] Press release of the Ministry of 22 September 2021.
[2] Subject to an official press release.

Télétravail des frontaliers belges : prolongation de l’accord en matière fiscale

Le Luxembourg a convenu de proroger avec la Belgique l’accord en matière fiscale jusqu’au 31 décembre 2021[1]. Pour rappel, les accords en matière de sécurité sociale et en matière fiscale avec les pays frontaliers ont été prorogés comme suit :

  Allemagne France Belgique
Sécurité sociale 31 décembre 2021 15 novembre 2021 31 décembre 2021
Fiscalité 31 décembre 2021 31 décembre 2021[2] 31 décembre 2021

Par conséquent, les jours de télétravail effectués continuent à ne pas être pris en compte pour :

  • le calcul du seuil de tolérance applicables en matière fiscale (i.e. : 24 jours pour les travailleurs frontaliers belges, 19 jours pour les travailleurs frontaliers allemands et 29 jours pour les travailleurs frontaliers français) ;
  • la détermination de la législation de sécurité sociale applicable aux travailleurs afin d’éviter un changement d’affiliation en cas d’atteinte ou de dépassement du seuil des 25% conformément aux dispositions européennes.

[1] Communiqué du Ministère du 22 septembre 2021.
[2] Sous réserve d’un communiqué officiel.

Telearbeit von belgischen Grenzgängern: Verlängerung des Steuerabkommens

Luxemburg hat zugestimmt, das Steuerabkommen mit Belgien bis zum 31. Dezember 2021 zu verlängern[1].

Zur Erinnerung, die Sozialversicherungs- und Steuerabkommen mit den Grenzländern wurden wie folgt verlängert:

  Deutschland Frankreich Belgien
Sozialversicherung 31. Dezember 2021 15. November 2021 31. Dezember 2021
Steuern 31. Dezember 2021 31. Dezember 2021[2] 31. Dezember 2021

Daher werden die geleisteten Telearbeitstage bis zu diesem Zeitpunkt weiterhin nicht berücksichtigt für:

  • die Berechnung der Toleranzschwelle für steuerliche Zwecke (d.h.: 24 Tage für belgische Grenzgänger, 19 Tage für deutsche Grenzpendler, und 29 Tage für französische Grenzgänger);
  • die Festlegung der für die Arbeitnehmer geltenden Sozialversicherungsvorschriften, um einen Wechsel der Zugehörigkeit zu vermeiden, wenn die 25 %-Schwelle gemäß den europäischen Bestimmungen erreicht oder überschritten wird.

[1] Pressemitteilung des Ministeriums vom 22. September 2021
[2] Vorbehaltlich einer offiziellen Erklärung.